Осенью многие россияне получают от ФНС сводное уведомление, где собраны имущественные платежи за минувший год. Рассказываем все о том, как, когда и кому нужно платить налоги, что делать, если уведомление не пришло и куда жаловаться на ошибки.
За какой период начислены налоги и какие платежи входят в уведомление
В 2026 году уведомления касаются 2025-го: с 1 января по 31 декабря. Часто кажется, что платишь за текущий год, но на деле закрываешь обязательства за уже закончившийся период. В документ входят налог на имущество, транспортный, земельный и сравнительно новый НДФЛ с доходов, которые ФНС посчитала сама. Этот НДФЛ включает налог с процентов по вкладам и накопительным счетам. Облагается не сумма сбережений, а годовой доход. Причем не все проценты, а только превышение порога. Для 2025 года он равен 210 тыс. руб.: 1 млн умножили на максимальную ключевую ставку ЦБ — 21%. Если проценты во всех банках вместе не больше 210 тыс., налога нет. С разницы возьмут 13%, а при инвестиционном доходе свыше 2,4 млн руб. — 15%. Льгот для пенсионеров по этому платежу нет.
Когда ФНС направляет документ и где его искать: личный кабинет, «Госуслуги», почта, МФЦ
С 1 августа 2026 года уведомления автоматически появляются в личном кабинете на «Госуслугах» у всех с подтвержденной записью. Раньше требовалось согласие, теперь оно считается данным по умолчанию. Если есть и кабинет ФНС, и «Госуслуги», документ отобразится на обоих ресурсах. Рассылка за 2025 год началась 21 сентября 2026 года. Электронное сообщение считается доставленным с момента появления в кабинете, а не после открытия. Бумажное письмо приходит только тем, у кого нет подтвержденной записи на «Госуслугах» и кабинета ФНС. Заказное письмо считают полученным через шесть дней после отправки. Тем, кто не пользуется интернетом, доступен МФЦ: с паспортом там бесплатно распечатают уведомление, независимо от места регистрации.
Срок уплаты налогов за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года
Все платежи — имущественный, земельный, транспортный налоги и дополнительный НДФЛ — нужно внести до 1 декабря 2026 года. Это вторник, рабочий день, поэтому срок не сдвигается. Со 2 декабря при просрочке начнут начислять пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Оплатить можно в кабинете ФНС или на «Госуслугах», картой или через СБП, а также по квитанции в банке. Если на едином налоговом счете есть положительный остаток, налоговая спишет сумму сама. Но с 2026 года наличие сальдо не отменяет уведомление: документ придет, а в нем укажут, что деньги списаны с единого счета.
Почему уведомление может не прийти и когда сумма менее 300 рублей не выставляется
Иногда документ не приходит. Частая причина — общая сумма налогов меньше 300 руб. С 2024 года порог подняли со 100 до 300 руб. Если начисления за квартиру, участок и машину вместе не превысили эту сумму, уведомление не формируют. Но налог не исчезает: он накапливается, и когда сумма превысит 300 руб., пришлют одно уведомление. Исключение — конец третьего года: тогда документ отправят даже при меньшей сумме. Вторая причина — налог полностью обнулен льготой. Например, у пенсионера одна квартира и участок до шести соток: за квартиру платить не нужно, а земельный налог нулевой из-за вычета. Третья — переплата на едином счете, покрывающая начисления. Если до 1 ноября уведомления нет, а имущество или транспорт есть, проверьте начисления сами: в кабинете ФНС или на «Госуслугах», по телефону 8 800 222-22-22, в районном отделении налоговой инспекции или в МФЦ.
Кто имеет право на федеральные и региональные льготы
Льготы бывают федеральными и региональными. Федеральные установлены НК РФ и действуют по всей стране. Региональные могут их дополнять, но не отменять. По налогу на имущество федеральная льгота положена пенсионерам и предпенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам ВОВ и боевых действий, Героям СССР и России, пострадавшим от радиации, участникам СВО и членам их семей. Полный список — в ст. 407 НК. Освобождается один объект каждого вида: квартира или комната, дом, гараж или машино-место, хозпостройка до 50 кв. м. Если квартир две, бесплатной будет только одна — обычно с большим налогом. Выбрать объект можно заявлением, иначе это сделает ФНС. Льгота не работает для коммерческих объектов и недвижимости дороже 300 млн руб. По земельному налогу пенсионерам, инвалидам, ветеранам, многодетным и другим льготникам из п. 5 ст. 391 НК дают вычет 600 кв. м. Если участок не больше шести соток, платить не нужно. Вычет применяется к одному участку. Многодетным с тремя и более детьми до 18 лет или до 23 при очной учебе уменьшают площадь квартиры или комнаты на 5 кв. м, дома — на 7 кв. м на каждого ребенка. Транспортный налог региональный; на федеральном уровне от него освобождены Герои СССР и России, кавалеры ордена Славы трех степеней, ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей — на одно транспортное средство. Большинство федеральных льгот применяют автоматически. Если льготу не учли, подайте заявление через кабинет ФНС, «Госуслуги», МФЦ или инспекцию, лучше до 1 апреля следующего года.
Как проверить объект, базу, ставку, вычет и учтенную льготу
Получив уведомление, не спешите платить — сначала проверьте. Откройте документ и посмотрите объекты: там должно быть только ваше имущество. Иногда налог приходит за проданную квартиру, снятую с учета машину или чужой участок. Затем база: по имущественному налогу это кадастровая стоимость. Ее пересматривают не чаще раза в три года, но могут корректировать по суду или решению комиссии при Росреестре. Завышенную оценку можно оспорить. Дальше ставка: для жилья базовая — 0,1%, регионы могут менять ее в пределах 0–0,3%. Для недвижимости дороже 300 млн руб. ставка 2%, льготы не применяются. И проверьте льготы: если вы пенсионер, инвалид или относитесь к льготной категории, освобождение должно быть применено к нужному объекту. При двух квартирах выбор можно изменить, подав в ФНС уведомление о выборе объекта.
Как сообщить об ошибке и получить перерасчет или новое уведомление
Если нашли ошибку — неверный объект, завышенную сумму, неучтенную льготу или неправильный период владения, — сообщите в налоговую. Обычный срок рассмотрения — 30 дней. Удобнее подать обращение через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте службы: заполните форму, опишите проблему и приложите сканы документов — выписку из ЕГРН, ПТС, договор купли-продажи, справку об инвалидности, пенсионное удостоверение. Похожая функция есть в личном кабинете. Можно прийти в любую налоговую, не обязательно по месту жительства, с паспортом, заявлением в двух экземплярах. На вашем экземпляре поставят отметку о приеме с датой. Заявление принимают и через МФЦ. Если ошибка подтвердится, пришлют новое уведомление с перерасчетом. Срок оплаты по нему — не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования. Если ошибки нет, придет информационное письмо. Иногда причина не в ФНС, а в Росреестре или ГИБДД: сначала исправьте данные там, затем просите перерасчет. При отказе жалобу подают в управление ФНС по региону в течение года, затем можно идти в суд. Общий срок исковой давности — три года. Переплату от ошибочного платежа можно вернуть в течение трех лет.
